Swiss Fiscale Of Stock Option

Lussemburgo: Circolare prevede nuove regole per i piani di opzione dei piani di stock di stock option in Lussemburgo Le regole si applicano a tutti i piani di stock option istituito a partire dal 1 ° gennaio 2016. Leggi una KB dicembre 2015 report PDF 84 predisposto dalla società KPMG membro in Lussemburgo: stock option piani: nuova circolare sulla tassazione delle stock option relative a condividere-acquisti emessi dalle autorità fiscali lussemburghesi il logo KPMG e nome sono marchi registrati di KPMG International. KPMG International è una cooperativa svizzera che funge come entità di coordinamento per una rete di società indipendenti. KPMG International non fornisce alcuna revisione o altri servizi al cliente. Tali servizi sono forniti esclusivamente da aziende associate nelle loro rispettive aree geografiche. KPMG International e le sue aziende associate sono legalmente entità distinte e separate. 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Per ulteriori informazioni, contattare KPMGx27s federale legislativo fiscale e regolamentare Services Group a: 1 202 533 4366 1801 K Street NW, Washington, DC 20006. Connettiti con usSwitzerland. Nuovo regime per la tassazione dei regimi di equità per i Dipendenti compensazione In Svizzera la nuova legge federale sulla tassazione degli schemi di equità per i Dipendenti compensazione entrerà in vigore il 1 ° gennaio 2013. Il nuovo statuto armonizzerà il tempo e il campo di applicazione della tassazione del capitale basato sistemi di indennizzo dei dipendenti a livello federale e la volontà di eliminare la pratica incoerente applicata dalle autorità fiscali nei 26 cantoni della Svizzera. Nel corso della retribuzione dei dipendenti a base di equità ultimi decenni ha costantemente cresciuto in importanza in Svizzera. Tuttavia, a causa della mancanza di una base legale chiara, sistemi di indennizzo degli impiegati di equità basato sono stati tassati solo sulla base di circolari emanate dalle autorità fiscali federali, che è stato fortemente influenzato dalla pratica nonconsistent delle autorità fiscali cantonali. Dopo un processo legislativo che si estende oltre un decennio la nuova legge federale del Taxation of equity con sede a dipendenti ai sistemi di indennizzo elimina definitivamente le incertezze della pratica incoerente corrente e fornisce una nuova base giuridica per la tassazione dei benefici monetari derivanti da sistemi di indennizzo dipendente azionari base. Il nuovo statuto regola il tempo e nella portata della tassazione per tali regimi che saranno attuate nella legge federale sulla fiscalità diretta federale (DBG) e nella Legge federale sull'armonizzazione delle imposte (LAID). I cambiamenti legali influenzeranno i dipendenti in materia di imposta federale diretta e all'imposta sul reddito riscossa dai Cantoni. Inoltre, il nuovo statuto introduce un regime per la tassazione dei sistemi di indennizzo dei dipendenti equity con sede a impostazioni transfrontaliere. Esso entrerà in vigore il 1 ° gennaio 2013. tipi di regimi definiti dal nuovo Statuto Lo statuto stabilisce due tipi di sistemi di indennizzo di equità base: non-qualificazione diritti di partecipazione dei dipendenti sono definiti come potenziali diritti di un dipendente per un pagamento in contanti, che sono anche denominato scorte fantasma. Tali pagamenti in contanti saranno tassati come reddito del dipendente nel momento in cui sono effettivamente ricevuti. diritti di partecipazione di qualificazione dei lavoratori sono definite dallo statuto come titoli basati azionari (ad esempio azioni, certificati di partecipazione, certificati di partecipazione agli utili, ecc) che vengono concesse ai dipendenti dal datore di lavoro, il suo genitore aziendale o un altro affiliato, o come le stock option per l'acquisizione di tali titoli di azioni. Tassazione delle azioni azioni ai dipendenti dipendenti sono divisi per il nuovo statuto in azioni dei dipendenti liberi che possono essere eliminate dal dipendente senza restrizioni, e limitati azioni ai dipendenti che non possono essere smaltiti nel corso di un periodo di tempo limitato. Corrispondente alla prassi attuale, la tassazione per le azioni dei dipendenti liberi e ristrette si verifica in sede di acquisizione di tali azioni per cui la differenza tra il valore di mercato delle azioni meno la (bassa) prezzo di acquisto sarà soggetto a tassazione come reddito. Inoltre, le azioni dei dipendenti ristrette beneficiano di uno sconto del 6 annuo del restrizione sul rispettivo valore di mercato (per un periodo massimo di dieci anni). Tassazione delle Employee Stock Options Il nuovo statuto distingue tra le stock option dei dipendenti liberamente usa e getta e quotate su un lato, e limitata o non elencato le opzioni dei dipendenti dall'altro. In base alla nuova legge, limitate o opzioni su azioni non quotate dipendenti sono generalmente tassati al momento dell'esercizio in cui il reddito imponibile è definito come la differenza tra il valore di mercato delle azioni sottostanti (o altri titoli) e il prezzo di esercizio (e qualsiasi prezzo di acquisto per l'opzione, se presente). Dal punto di vista fiscale, può essere svantaggioso per il dipendente che qualsiasi potenziale aumento del valore delle azioni sottostanti al momento di esercizio non può essere realizzato come (per i residenti in Svizzera) il guadagno di capitale gratuito fiscale più, che riduce l'appello di tale strumenti da un punto di vista employee39s considerevolmente. D'altra parte, il nuovo regime elimina gli ex svantaggi per i lavoratori in situazioni in cui le stock option dei dipendenti già tassati come reddito al momento della concessione non può essere esercitata a causa di una perdita di valore di mercato delle azioni sottostanti. Il mancato esercizio di stock option dei dipendenti ristretta o non quotate non avrà conseguenze fiscali in futuro. Solo liberi e quotate le stock option dei dipendenti sarà tassato al momento della concessione come reddito imponibile sotto il nuovo regime. In questo caso, il lavoratore sarà tassato sulla differenza tra il valore di mercato delle opzioni al momento della concessione e il prezzo di acquisto di tale stock option. Un aumento del valore dei titoli sottostanti dopo l'esercizio dell'opzione si tradurrà in una plusvalenza esentasse. Aspetti internazionali Il nuovo statuto contiene ulteriori norme in materia di tassazione dei 39imported39 e 39exported39 dipendente stock option, che in passato sono stati soggetti a tassazione solo in conformità con la prassi delle autorità fiscali cantonali. Il nuovo statuto fornisce una guida per il trattamento delle situazioni in cui un dipendente o si sposta verso la Svizzera (cioè 39import39 di opzioni) o cessa di essere un residente della Svizzera (39export39) dopo la concessione, ma prima che l'esercizio di tali opzioni. Indipendentemente dal applicabilità di qualsiasi doppia imposizione trattati il ​​nuovo statuto prevede una tassazione del ristretta o non quotati stock option dei dipendenti in Svizzera, in proporzione del tempo trascorso in Svizzera per l'intero periodo tra l'acquisto e maturazione dell'opzione (pro-rata tassazione ). Il momento rilevante per la tassazione sarà l'esercizio del dipendente stock option. Al fine di garantire la tassazione in Svizzera in caso di esportazione di stock option dei dipendenti, l'imposta sul reddito in questione è previsto come una tassa sorgente da trattenuta e versata dal datore di lavoro svizzero E 'quindi di primaria importanza per i datori di lavoro svizzeri per garantire che tale ritenuta per opzioni esportati possono essere addebitati al dipendente in questione, come il pagamento delle imposte cadrà dovuto solo dopo che il dipendente in questione ha dato la residenza in Svizzera. A livello federale, la ritenuta alla fonte sarà pari a 11.5. I Cantoni saranno liberi di determinare le proprie aliquote d'imposta per questo scopo. Ulteriori obblighi Employer39s Oltre al nuovo statuto, la nuova ordinanza sulla obblighi di rendicontazione per i regimi di equità per i Dipendenti compensazione introduce nuovi obblighi di comunicazione per i datori di lavoro svizzeri nei confronti delle autorità fiscali a partire dal 1 ° gennaio 2013. La nuova ordinanza contiene inoltre disposizioni per alcune questioni particolari che non sono stati affrontati nello statuto, come ad esempio la tassazione di un lasso prematura delle restrizioni di vendita o il ritorno di azioni ai dipendenti. Raccomandazioni Il nuovo quadro giuridico aumenta le richieste dei datori di lavoro e dipartimenti HR, a causa della nuova obblighi di comunicazione, in particolare per quanto riguarda i compiti amministrativi. I nuovi sistemi di indennizzo dei dipendenti azionari base devono essere introdotti entro i limiti delle nuove norme di legge e dei programmi esistenti devono essere oggetto di indagini approfondite circa la loro compatibilità con le nuove norme di legge, in particolare in contesti internazionali. Il contenuto di questo articolo è destinato a fornire una guida generale per l'oggetto. consulenza specialistica dovrebbe essere cercato su circostanze specifiche. Per stampare questo articolo, tutto ciò che serve è essere registrati su Mondaq. Clicca qui per accedere come un utente esistente o Registrati in modo da poter stampare questa article. Re: Stock Options vs Azioni - trattamento fiscale Questa guida può aiutare sulle opzioni opzioni eyPublicationvwLUAssets2011globalexecutiveguideFILE2011globalexecutiveguide. pdf Supponendo che sei residente fiscale in Svizzera e ricevere le opzioni come un dipendente in Svizzera, le opzioni sono generalmente tassati in esercizio. Tuttavia, se vi è un mercato ben consolidato per le opzioni in azioni, allora sarebbe considerato che un prezzo di mercato per loro può essere stabilito in concessione, e si sarebbe tassato poi. vale a dire ben prima di ottenere eventuali quote di reddito Dando per scontato che residente fiscale in Svizzera e la ricezione delle azioni come un dipendente in Svizzera, poi le azioni saranno normalmente tassati quando li ricevi quotfree di restrictionsquot. Così, per esempio, se vi è stato promesso quot5000 azioni nel 2014, condizionale che si sta ancora impiegato. Tu non ottenere il titolo delle azioni fino al 2014, e non si ottengono dividendo fino 2014quot - molto probabilmente tassazione è nel 2014, quando si effettivamente ottenere la titolarità delle azioni e dei diritti di dividendi. Se si è data le azioni a titolo definitivo di oggi, allora si sono tassati oggi (beh, quando fate la vostra dichiarazione dei redditi del 2012.) La mia esperienza sulla questione è 2004-2009 quando ho amministrato un piano di precedenti datori di lavoro quota globale. quindi potrebbe non essere aggiornato